企业合理节税的方法有哪些?

税收洼地 | 税收洼地做您身边的税务筹划管家 2019/11/11 11:25

  个人要缴纳个税,企业也要按比例缴纳企业所得税。每年要按规定需要缴纳的企业所得税对于许多中小企业来说是比沉重的负担。那么公司如何Z有效的合理节税,企业合理节税的方法有哪些呢?

  企业合理节税常从筹投资和生产经营两个方面入手,具体分析如下:

  1、筹投资方面

  企业的筹资税收会对企业现金流量造成较大的影响,会直接波及企业的预期性收益。税法规定,资本机构中的新股和预留收益两部分均要缴税务收,双层的税收加大企业的经营成本,使得企业的负担加重,企业为节税,采取对外筹资,筹资企业的利益可在税前被成本离校减掉,但该方法存在较大的风险,企业需加强风险管理,亦会衍生风险管理成本。我国新税法规定企业筹资可采取股票发行,股票所有者权益和分红均可在税后的利润分配,筹资方式不同会直接对企业的效益产生影响,且通过税务负担体现,因此企业进行合理节税时必须确保税前的投资的收益率高于负债成本率,负债比率愈高,企业的节税能力和水平越高。

  企业投资要时刻把握行业和企业的组织形式的选择。不同的行业的税收政策存在较大的偏差,政策倾斜程度不同,因此企业在投资时要根据各行业的税收优惠,选择具有比较优势的行业准入;其次企业不同组织形式税收方法和标准亦存在差异化,而诸如这些税收政策是以促进财政收入和经济可发展为目标,税法规定亦为企业节税提供更为广阔的空间。

  2、生产经营方面

  当前多数企业在处理税务规避时,采用扣除企业项目来完成节税,该方法是通过降低企业效益、提升成本实现。这种方法符合新企业所得税的规定,新税法规定企业的所得税计算可将税金、合理项目和成本等扣除,但同时亦需控制企业的工资在合理的变动范围内。企业在进行合理节税的同时,要随时准备为税务机构关于合理交易提供证明。现行税法规定,企业股东现金分红亦要缴纳部分所得税,因此企业分红时为合理节税可有效调整分配方式,降低现金分红改用股票分红。

  3、企业合理节税的方法

  常见的合理节税方法合理节税的方法有价格转让法、成本调整法、筹资法、地址选择法,分析如下:

  (1)价格转让法

  这是节税实践中Z基本的方法,指两个以上有经济利益联系的经济实体为获取更多利润和经济利益,以内部价格进行的销售活动。为确保企业集团公司的利益较大化,必须对价格进行合理筹划。

  (2)成本调整法

  成本调整法是通过合理调整或分配摊销成本,减少利润,以达规避税务义务的方法。但须注意,合理的成本和费用的调整和摊销,应根据现行税法、财务会计制度的规定,在可允许的范围内做的一些“筹划”,不是违法乱摊成本、乱挤费用。

  (3)筹资法

  筹资也是企业进行合理节税的一种行之有效的方法,指通过筹资,使企业税负Z轻。一般情况下,企业通过商业信用、银行借款、吸纳股权等多种方法来筹集所需资金。但必须对企业财务及资金结构予以考虑,使企业资金结构达到很佳,税负Z轻。

  (4)地址选择法

  经济技术开发区在税收方面享有诸多优惠。优惠的目的是为了吸引国内外投资者,诱导人才、资本和技术以及相关经济活动流向这些区域。经济技术开发区的建立以及相关税收优惠政策的出台,造成了国内不同区域间的税收差距,为企业合理节税提供了有利条件。

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