税务局重磅预警!2019各行业最新的预警税负率是多少?​

大账房 | 一站式智能财税服务平台 2019/11/06 12:39

什么是“预警税负率”?它又有什么作用呢?各行业的预警税负率又是多少呢?赶紧来一下看一下!

什么叫预警税负率

不同行业,不同地区,税局会根据当地、同行业来定一个税负,即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负,系统就会发出预警,这时税局就会让你自查,甚至稽查。我们可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右)。今天给大家整理了最新各行业“预警税负率”。

公司会计不懂预警税率,被稽查!

说到企业税负,老板和会计都非常关注。老板们希望税负低一点,利润高一点;会计们则迫切想知道所属行业的税负是多少,相比往年有没有变化?

因为近年来税负问题被稽查的企业越来越多,就拿最近的两个案例来说,希望能给到大家一些启发。

案例1 山东省乳山市国税局稽查局根据疑点信息,对当地某印染企业实施税收稽查。

乳山市国税局稽查局税务人员利用征管系统进行涉税信息分析时发现,某印染公司增值税税负为0.24%,与同行业平均税负率相比差距较大。结合税负率畸低和成本列支异常两个疑点,税务人员认为,该企业多列成本的嫌疑很大。

检查后发现,该企业购进煤炭并从第三方取得增值税专用发票列支成本61.8万多元,抵扣税款10.5万元。

最后下达了税务处理处罚决定书:补征税款46.79万元,滞纳金2.6万元,并处罚款23.3万元。

本来想“避税”,结果被追回税款不说,还严重影响了以后的企业信用等级。

这真是赔了夫人又折兵!

案例2 2018年,湖南省某税局评估人员在对辖区内某供电公司的纳税资料进行案头分析时,发现企业账务疑点重重。

经检查,评估人员发现,该公司2016年税负为5.32%,2017年税负为3.06%,2018年1月~9月税负为2.89%。在生产经营没有大变动的情况下,税负大幅下降,疑点明显。再经调查发现该公司4699万元预收账款未及时结转销售收入、营业外收入少计提销项税额等问题。

最后该公司自查调整应补增值税866万元。

如果你发现自己目前所在的企业也出现以上这些现象,可要提高警惕了。

幸运的也许只是补缴漏掉的税款,不幸的让企业陷入信用和资金危机。另外财务会计人员也难逃惩罚。不管你是否知情,是否亲自操作,作为企业账务主要负责人的你都难辞其咎,情况严重的甚至会有牢狱之灾。

这一切都是因为企业负责人或财务人员完全没有意识到税负预警的重要性。

尤其是如今大数据时代,只要企业的税负稍出现异常,税务机关就会收到预警,继而对企业展开全面稽查,一旦发现问题,后果堪忧。

怎么可以预先防范,及时规避这些风险呢?请牢记以下各行业预警税率!

2019 最新各行业“预警税负率”大全!

1

企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

具体计算如下

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注1 :对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

注2 :通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

2

企业所得税行业预警税负率

所得税税负率,为年度缴纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内,就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。


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