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何谓优秀的内审部门负责人?

内部审计智库 | 致力于内部审计的研究与实践 2022/09/26 12:55

文章来源于快乐审计 Enjoy Audit,作者许维

近年来,内部审计一直在努力探索与企业快速发展有机融合的新路径以及探索实践「管理+效益」的新渠道,不仅发挥内部审计在企业经营中风险防范的作用,更为决策层、管理层及时提供具有前瞻性的决策、控制信息和管理建议。但多年的工作,我发现个人能力突出并不一定能很好的完成企业交给的任务,一个能打硬仗、抗高强度、抗高压具备奋斗精神的内部审计团队才是关键,而这个团队的重中之重在于是否有一位优秀的内部审计负责人。那么如何定义「优秀」二字呢?我想,除了需要具有良好的职业道德、较高的专业水平与优秀的工作能力外,还必须熟知部门建设和管理的方法和技巧。

应具备的基本素质

1. 忠诚的心

内审负责人首先是企业雇员其次才是职业人员,离开企业的职业人员武艺再高强也会变成「花拳绣腿」,脱离了雇主的内部审计也毫无存在意义,而内部审计的根本目的就是帮助企业实现其目标,内审负责人首先要有的就是要忠诚于企业,要有把企业的事当成自己家的事去做的心态,要有企业的不合理费用支出如同割其肉的痛感,职业道德、忠诚度就是内部审计负责人必备素质,离开职业道德的内审就变成了墙上芦苇、水中月亮,就会陷入多方利益争夺的「角斗场」。

2. 敬业奉献

内审负责人需要具备遇难题不「失明」、遇障碍不「绕路」的态度和追求,不论面对何种审计项目,都始终以身作则,高标准、严要求的带头完成审计工作,不考虑个人利益,只看工作成果是否有利企业发展的需要。用专业的眼光、研究的态度和主人翁的责任感去努力打造一支组织信赖、领导放心、业务依靠、同事向往的审计铁军!

应具备的职业素质

1. 解决问题能力

新知达人, 何谓优秀的内审部门负责人?

如上图所示,任何规模的企业都有「高-中-基」员工分层,内审负责人作为「中层」的一员,首先要明确本部门需要解决的是问题,而不是人。针对日常审计中发现的各类棘手问题,如何与被审单位沟通、如何与分管领导沟通,做到知责于心、担责于身、履责于行,在团队里站在前、冲在前、干在前,平稳的解决问题,确保审计工作能够顺利推进是内审负责人必备条件之一。

2. 持续学习能力

要具备上述解决各类棘手问题的能力,离不开内审负责人多看、多听、多读、多思,知识到能力的转化,体现在输入与输出之间,知识的迁移与内化。须具有的能力有:

策划思维--古人云「谋定而后动」 一个项目从初始目的到方案形成,即落地。

闭环思维--勤请示、多汇报、带动下属具备闭环思维,提高工作效率,减轻负荷。

协作思维--与各业务部门有力高效协调。

学习思维--专业知识、管理知识、经济学、行业类书籍、心理学。

3. 善于换位思考

审计工作涉及企业运营的方方面面,利益牵扯繁多,在并表单位数量庞大的企业集团内尤为明显。在过往的审计项目中也曾遇到过A单位让利给B、C两家单位,A、B、C三家集体叫苦的情况,偏向哪一家都不现实,这时如何理解高层的业务布局、如何从集团整体角度挖掘、分析问题产生的根本原因尤为重要,此时虽是处理审计发现的问题,却不一定适用审计视角。

4. 内部平衡大师

审计工作会触及多个利益方的相关利益,即便是各个利益方的正当利益,内部审计也难以一碗水端平,因此内审负责人需要精准了解不同利益相关者的诉求,并始终以实现企业战略目标为支点,站在企业整体利益不受损的角度,获取各个利益方的动态平衡。

5. 沟通交流能力

一方面,内部审计工作在很多企业内被视为「找茬」「挑刺」,日常工作中经常因为一个业务、一个环节的处理与被审单位争执不休,甚至对立,导致工作进展缓慢乃至停滞不前,内审负责人往往需要发挥「巧舌」功能,快速消除工作误解,最大限度获得被审单位的理解及配合,确保审计目标得以实现;另一方面,内审负责人的参与在一定程度上也可以缓解职级不对等造成的某些审计事项沟通难情况。

打造高效的内审团队

1. 选人

如何从简历的「芸芸众生」中挑选出一支可塑性强的团队?选人是第一步,人品是最重要的要求,年轻人工作稍不顺心就撂挑子走人,打造团队就甭提了,能否顺利开展工作都得画个巨大的「?」;其次,不能太笨,不要太懒即可,否则王者带青铜,身心俱疲。

2. 育人

内审人员在日常工作中难免会遇到各种业务上的难题,如何引导下属在遇到问题时积极主动地思考解决,而非一味的避难就易、依赖负责人指点。通过引导,使下属达到最佳业绩,进而推动整个团队实现高效。从以下两种方式可以看出,教练式负责人的更高明。

保姆式

直接给出答案,被动指导,缺乏主动性

 缺少责任感

 依赖性强

 难以建立信任

教练式

提升独立思考、解决问题的能力

 主动做事、能力提升

 激发被辅导者的潜能,调动员工积极性

 双方建立更深的信任关系

3. 用人

内审团队成员业务水平、性格各不相同,《淮南子·兵略训》:「若乃人尽其才,悉用其力」,将团队成员做到适才适用、量才用人,才是真正做到人尽其才、才尽其用。这就要求内审负责人需要通过日常交流,掌握团队成员个体的强项和弱项、优势和劣势,在团队分工协作时,量才而用、各司其职、各负其责。

4. 传承

内部审计工作涉及的业务种类多,内审人员需要了解并掌握的专业、非专业知识较为广泛,最为重要的是业务处理过程中的审计判断。历任内审负责人以及内审老师傅的经验总结不仅能够帮助内审新手快速上手、摆脱困惑,亦能更好的帮助新手逐步建立内部审计文化概念,培养良好职业道德观念,提升专业胜任能力,促进团队凝聚力。如何在部门内制定一套合适的机制,好好的保留并继承过往内审人员的珍贵经验,为后来的内审接班人保留一片「肥沃的土壤」,值得每个内审负责人深思。

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