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这张5%的发票纯属乱开!

诸葛会税 | 传播财税知识,进阶财税达人 2022/09/23 10:40

 

新知达人, 这张5%的发票纯属乱开!

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销售货物无5%的税率

看货物和应税劳务、服务名称一栏,很明显是销售货物,销售货物无5%的税率,不管是一般纳税人还是小规模纳税人。

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所以,从税率、征收率的适用范围来看,5%很显然不适用于货物。

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小规模纳税人征收率范围

销售方是名称带经营部,大概率是一家小规模纳税人,我们可以查询一下。

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未查到一般纳税人资格证明,说明企业不是一般纳税人,是小规模纳税人。

小规模纳税人目前阶段发票的征收率是有5%的,但是绝对不是这张发票的情况。

小规模纳税人增值税的征收率到底有几档?很多人以为小规模纳税人适用的征收率为3%,但是有没有其他征收率呢,一起学习吧!

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三档征收率

1、征收率为3%(一般适用)

根据《 增值税暂行条例 》第十二条的规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。

这是小规模纳税人在销售货物、提供加工修理修配劳务,销售服务的过程中,最常用的一种征收率,

计税时:

销售额=含税销售额÷(1+3%)

应纳税额=销售额×3%

2022年4月1日到2022年12月31日,3%征收率的免税!

2、征收率为5%(特定范围)

一般来说,小规模纳税人实行简易计税,适用3%的征收率。但在特定范围内小规模纳税人适用5%的征收率,这些特殊情况主要包括销售不动产,不动产租赁等,以及小规模纳税人在提供劳务派遣服务、安全保护服务时选择差额纳税的,也是适用5%的征收率。

计税时:

销售额=含税销售额÷(1+5%)

应纳税额=销售额×5%

3、征收率为1%(阶段性)

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)及《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第28号)规定:自2020年3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

计税时:

销售额=含税销售额/(1+1%)

应纳税额=销售额×1%

温馨提醒:

1、阶段性:这个征收率是阶段性适用的,有效时间为2020年3月1日至2022年3月31日,注意,这里说的是增值税纳税义务发生时间在2020年3月1日至2022年3月31日。

2、可放弃:纳税人也可以放弃减税,按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。

3、仅针对征收率为3%征收率的范围的有相应的减征政策,适用5%的范围正常纳税。

两项减征规则

1、征收率3%减按2%征收

1、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。

2、小规模纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人(包括小规模)销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。

所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。

销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳税额=销售额×2%

2、征收率5%减按1.5%征收

根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第16号公告)规定:小规模纳税人出租不动产,按照5%的征收率计算应纳税额。涉及个人出租住房的按照以下规定缴纳增值税:

1、个体工商户(小规模纳税人)出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

2、其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

销售额=含税销售额/(1+5%)

应纳税额=销售额×1.5%

3、

住房租赁企业的小规模纳税人向个人出租住房,减按1.5%纳税。开1.5%的发票。

所以,你说这张发票税率栏是不是乱开的。

按发票管理办法规定,不符合规定的发票,纳税人有权拒收!!

shu 

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