首次！土增免征事项不再需要备案，改为自行判别自主申报！

 

税总纳服发〔2022〕5号

2022年1月11日 ★

 

国家税务总局

关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见

税总纳服发〔2022〕5号

第二条第7点首次明确

减少资料报送。 将土地增值税税收优惠由事前备案改为纳税人“自行判别、申报享受、资料留存备查” ，进一步减少纳税人报送资料，简化办理流程。开展整合企业所得税和财产行为税综合申报表试点，进一步统一不同税种征期、减少纳税人申报和缴税的次数。发布第二批实行告知承诺制的税务证明事项，进一步减少纳税人需提交的证明材料。

实务中较为常见的土增免税政策备案

01

对个人销售住房暂免征收土地增值税（减免性质代码：11011701，政策依据：财税〔2008〕137号）。

报送资料：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

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02

转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税（减免性质代码：11011707，政策依据：财税〔2013〕101号）。

报送资料：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）不动产权属资料复印件。

（3）房地产转让合同（协议）复印件。

（4）扣除项目金额相关材料（如评估报告，发票等）。

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03

对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征（减免性质代码：11052401、11052501、11059901、11059902、11083901、11083902、11083903，政策依据：财税〔2013〕53号、财税〔2011〕116号、财税〔2013〕3号、财税〔2011〕13号、财税〔2001〕10号、财税〔2003〕212号、财税〔2013〕56号）。

报送资料：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）不动产权属资料复印件。

（3）投资、联营双方的营业执照复印件。

（4）投资、联营合同（协议）复印件。

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04

被撤销金融机构清偿债务免征土地增值税（减免性质代码：11129901，政策依据：财税〔2003〕141号）。

报送资料：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）中国人民银行依法决定撤销的相关材料。

（3）不动产权属资料复印件。

（4）财产处置协议复印件。

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05

合作建房自用的土地增值税减免（减免性质代码：11129903，政策依据：财税字〔1995〕48号）。

报送资料：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）不动产权属资料复印件。

（3）合作建房合同（协议）复印件。

（4）房产分配方案相关材料。