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谈谈审计知识体系规划和利用(2)

内审见解 | 审计,不一样的见解。 2022/01/28 23:55
上一篇谈了一下知识和体系的一些理解,那么今天分享一个我所理解的审计知识体系,主要从两个角度:

一、能成为一个知识,首先需要具备哪些要素,而这些要素日常是以何种形式存在?

二、通常我们所理解的知识体系是否是指多种知识的集合呢?

第一、知识是围绕一个单位事项或者现象所得出认知的基础信息和能力。

我认为要成为所谓的知识,那就是对我们来说,那个一个方面不管是常识也好,理解也罢,那就是具有自身的认识和理解。

就拿审计工作来说,我们经常会说到一句话,那就是还原实物本质,那么本质是什么?围绕本质需要做哪些工作,我认为这是构成知识体系的角度。

(1)本质。本质不管你信不信,他都在哪里,这就是需要我们认识的东西,就像商业的本质,它的本质就是交易,是由于信息的不对称和信用的不传递,导致出现阻力,那么围绕商业就会出现合同、信用、履约违约等问题,要想商业不断进步,那就是用越来越低的交易成本克服阻力,实现高效。

那么对于审计人员来说,比如日常所关注内控缺陷问题,主要来自设计和运行的不到位;成本为何长期居高不下?那么关键的问题是料工费那个环节,结合市场考虑,是否合理?同行业比较如何?

本质的问题一般是比较抽象的问题,但它时刻与我们所学所知紧密相关。

(2)经验。通常大家都会说,审计就是个经验活,确实如此,接触到一个新的行业或者项目,与这个行业与项目相关的知识储备不足的情况下,那么经验就会起到很大的作用,这就是一般企业在招聘审计人员时,会考虑具有部分行业经验的原因。

尤其像金融行业、建筑业、医疗、外贸、互联网等,与传统的制造业相比,其具有一定的差异性,这种差异性,是需要通过一定的学习或实践积累而来。

(3)能力。其实人的能力千差万别的,有些人考试能力强,但动手能力未必强,也就是人无完人,那么在实践项目审计过程中,一个会领导懂业务的领导知道什么人干什么事,会将合适的人放到合适的位置,说时髦一点就是科学的人力资源配置,而对企业管理来说,本来就是对资源进行不断配置的过程,可见管理水平就体现的是能力问题。

尤其对于审计工作来说,在审计过程中,会发现诸多不同的问题,那么怎么看这些问题?从哪个角度反映这个问题?对个人能力要求就很高;审计报告质量的高低,不仅取决文字驾驭能力,更决定于你对业务的认识,对管理规则,诸如逻辑、框架等能力的理解和应用能力。

第二,围绕核心知识基础进行重组和优化提升,可能是有相关但不属于统一体系下的知识内容。

1、你的核心知识是什么?就像我们搞审计的,可能财务背景居多,那么围绕财务背景,我们补充哪些内容?比如对财务报表的阅读?对重组并购、企业上市内容的学习等等,也就会围绕这个核心进行拓展,这就需要和前面谈到的职业规划密切相关,有人可能会继续读取研究生。有人可能会在实践中通过培训等方式进行提升。

2、对于审计人员来说,与内控体系、风险相关的知识点必须要熟知且在审计中应用,可以说一个组织中的核心体系就是内控体系,而我们所审计和关注的就是内控体系的设计和运行情况,进而做出评价,如果做不到熟知和理解,怎么能够认识的一个内控环节的设计是否合理?是过度控制还是失控?一个科学的流程,应该需要具备哪些要素等等。

3、围绕审计工作开展工作的风险管理意识,合规认识及如何在审计过程中进行识别、分析、评估和提出控制建议的能力。审计报告质量的高低,一是取决于是否满足老板的需求,这是精准需求;二是如果提出高质量的系统性的改善建议,这才是赋能部分,加分项。

4、沟通、文字组织等能力也是一个审计人员必须具备的基础能力,在日常的审计工作过程中,应该大家都有感受。

作为一篇知识体系规划和应用的分享,其实个人都有个人的不同,但如何学习提升能力,这是实现一个人不断成长进步的主要方法和路径。尤其对审计工作来说,可能遇到各种不同的审计项目需要面对,各种综合能力贯通融合,应用自如,就显得尤为重要,尤其是对风险、数据的敏感性等。

新年将至,也祝各位同行虎年工作顺利,阖家欢乐。

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