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定了!2022年所有企业核定征收转查账征收!税务局刚刚通知!

CFO交流圈 | 传播最新的财税新知 2022/01/15 21:06


点击上方 蓝字,关注↑“CFO交流圈 新知达人, 定了!2022年所有企业核定征收转查账征收!税务局刚刚通知!

刚刚,海南省税务局明确:2022年积极稳妥推进所有企业核定征收转为查账征收。作为一种重要的征管方式,核定征收真的要被取消了~



01

突发!所有企业核定征收转查账征收

税务局刚刚通知!


1月7日,海南省税务局在海口召开会议:

新知达人, 定了!2022年所有企业核定征收转查账征收!税务局刚刚通知!

会议强调2022年重点工作中提到:切实加强税收监管和税务稽查,维护国家税收安全。

1、规范执法行为,积极稳妥推进所有企业核定征收转查账征收, 推行我省税务行政处罚裁量权实施办法、第二批“首违不罚”清单、税务证明事项告知承诺制,落实行政执法“三项制度”,不断提高执法效能。

2、强化风险分析应对,常态化开展申报事项风险日常监控, 重点加强违规享受海南自贸港税收优惠等专项风险识别及综合性风险识别, 推行风险应对分类分级管理。

3、防范自贸港优惠政策执行风险,研究制定实质性运营工作指引,加强日常申报质量管理。

4、开展跨境(跨岛)利润水平监控与反避税调查,不断提升反避税工作水平。

5、加大稽查震慑力度,精准甄别高风险对象,切实防范和及时处置行业性、区域性、潜在性“三假”涉税犯罪风险,常态化开展打击虚开骗税工作。

6、组建省级警税联合总队,拓展警税联合的广度和深度。

为啥要推进所有企业核定征收转查账征收?

我国长期以来对规模较小的个体工商户、个人独资企业适用核定征收办法,这种办法虽然简化征收程序、降低征纳成本,但是随着税收现代化服务的不断推进,已大大简化的申报流程、降低了申报成本,使得这种核定征收方式的优势逐步淡化。

且核定征收的程序流于形式,核定的税额未能反映个体工商户、个人独资企业的实际纳税能力,造成国家税源的损失,容易滋生税收腐败等问题。 逐步实现取消核定征收, 能减少税源损失、保证了税收的公平性。



02

核定征收为啥风险大?

搞清楚核定征收,你就明白了!


核定征收在个人所得税上应用较广泛。个税的核定征收方式有三种,分别是定期定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的方式。

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一、定期定额征收

长期以来,我国对规模小的个体户、个人独资企业适用定期定额的征税方式。

由税务机关核定其一定期间内应纳的各项税额,分期征收,在核定期限内税额一般不作变动,如果经营情况有较大变化,定额税款会调整。

通常,定期定额征收采用简易申报,由税务机关直接从银行账户扣掉税额,对纳税人来说非常方便。

但同时,定期定额征收也存在很大的风险。

1、定额未及时调整,造成税款的流失

按照规定,定额执行最长不得超过一年,且经营状况发生大的变化时需要调整定额。但在实际管理中,很多个体户定额长期不调整,造成了税款的流失。

2、定期定额户不按规定建账

很多定期定额户都认为自己可以不建账,注意了,根据《征管法》的规定,所有个体工商户都要建账报税。

具体建账标准如下:

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3、利用个体户、个独企业虚开发票

例如:很多企业利用注册多家个体户、个独企业来给自己虚开发票以抵成本,从而降低企业所得税。

二、核定应税所得率征收

核定所得率征收是多数个人独资企业、合伙企业适用的征收方式。

举例:

A工作室属于个人独资企业,年开票额300万元,个税核定征收,适用的核定所得率是10%,则当年应缴纳个税=300×10%×30%-4.05=4.95万元。(30%是经营所得适用的税率,4.05是适用的速算扣除数)

由于核定应税所得率通常低于真正的利润率,所以核定征收更方便更节税!

同样,核定应税所得率征收也存在很大的风险。

1、注册空壳公司

很多人成立个人独资企业只是为了避税或虚开发票,公司没有实际的经营场所和人员,这样的公司却发生着上千万的流水,必然是税务稽查的重灾区!

2、成立在税收洼地

很多人利用在税收洼地成立个人独资企业来进行税收筹划,但是注意了,没有合理的经营需要,不具有合理商业目的,只是为了获取不当的税收利益,其他的理由都找不到,税务机关就有权利进行纳税调整。

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而且部分园区核定征收政策不稳定,近几年来个别地区已经取消了核定征收。所以要特别警惕利用此方法进行筹划,尤其是现在国家严查税收洼地。

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03

取消核定征收

企业这9种情形将被严查


取消核定征收有利于税收的公平性,对于广大纳税人来说是个好消息。而那些想利用核定征收来偷税漏税的人,奉劝赶紧收手吧!

注意了,核定征收的严查是必然的,主要是从以下几个方面:

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税务机关还将持续加强对核定征收企业的后续监督:

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附:查账征收和核定征收的区别

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来源: 税务大讲堂、梅松讲税 ,转载需标明出处,侵权立删。


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