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资金回流被税务稽查

税筹圈 | 专注互联网财税与灵活用工方向 2022/01/15 19:19

新知达人, 资金回流被税务稽查

国家税务总局青岛市税务局稽查局

《税务处理决定书》送达公告

2022年第1号

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定,决定对青岛玖通志恒金属制品有限公司(纳税人识别号:91370220MA3T1R4F6U,注册地址:中国(山东)自由贸易试验区青岛片区前湾保税港区北京路45号东办公楼一楼-4008(商务秘书公司托管地址)(A))的《税务处理决定书》予以公告送达。《税务处理决定书》内容如下:

我局于2021年5月13日至2021年12月16日对你单位2021年3月1日至2021年3月31日纳税情况进行了检查,违法事实及处理决定如下:

一、 违法事实

1.你单位取得增值税进项发票中,申报抵扣的173份已全部被认定为失控票,涉及金额17205189.46元,税额2236674.72元,价税合计17205189.46元。你单位将上述173份进项发票用于抵扣进项税额,上述发票被认定为失控票后,国家税务总局青岛前湾保税港区税务局通知你单位做进项税额转出,且你单位至今欠税未缴。

2.经对你单位在中国银行青岛市自贸区支行账户进行查证, 你单位与上游6家单位、下游4家单位没有资金往来;与上游开票企业天津鸿源节能科技有限公司、下游受票企业玉溪天宇科技有限公司之间资金往来,均于除156900元由李金兴个人账户提现外,其他全部于2021年3月29日收支资金当日形成资金闭环回流。

3.经查询你单位的资产负债表,你单位2021年2季度仅有少量库存现金和往来款,经判定,无正常的生产经营能力。

你单位已处于走逃失联状态,税务登记信息不真实,经营地址为席位地址,进行虚假的纳税申报,银行资金往来异常,无正常的生产经营能力,发票在短期内领购并集中定额对外开具,存续期内仅进行过一次虚假的纳税申报后直接走逃失联,且至今欠税未缴。你单位上述行为都不符合正常企业经营行为,参照《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》(法释〔2002〕21号)第六十八条:“以下事实法庭可以直接认定:(一)众所周知的事实;(二)自然规律及定理;(三)按照法律规定推定的事实;(四)已经依法证明的事实;(五)根据日常生活经验法则推定的事实。”之规定,你单位没有实际经营业务发生。

二、 处理决定及依据

根据国家税务总局转发最高人民法院关于适用全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定的若干问题的解释》(国税发〔1996〕210号)、《中华人民共和国发票管理办法》(2010年国务院令第587号)第二十二条的规定,对你单位2021年3月对外开具给玉溪天宇科技有限公司、北京庆合长兴建筑有限公司、天津飞润达金属制品有限公司、天津尼鸿艾金属材料有限公司、天津岗真商贸有限公司共5家单位174份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额17226244.47元,税额2239411.98元。

对你单位2021年3月从上游企业天津鸿源节能科技有限公司、天津市滨海新区纳斯商贸有限公司、天津市滨海新区青空商贸有限公司、天津市贵弗伦商贸有限公司、天津市骏文商贸有限公司、天津壹荣首成商贸有限公司、济南齐霞机械设备有限公司共7家单位取得178份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额17693677.08元,税额2300178.10元。

你单位若对我局上述决定有争议,可自收到本决定之日起六十日内依法向国家税务总局青岛市税务局申请行政复议。

自公告之日起满30日,上述《税务处理决定书》即依法视为送达。

国家税务总局青岛市税务局稽查局

二〇二二年一月五日 

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