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​你真的明白经济补偿的扣税和上限问题吗?

阿勒颇犀牛工作室 | 专业、有趣、实用的法律干货 2021/12/21 08:14

本期咱们集中解决一下关于经济补偿的扣税和上限。

不少小伙伴都遇到了类似的状况。

比如好不容易跟公司协商一致解除了劳动合同,没想到拿到经济补偿却被扣了一大笔税。

或者总听说人家外企都是给N+8/10,为什么到了自己这里,明明打赢了诉讼经济补偿的金额却被打了折?

很多小伙伴都会注意到有一个三倍“社平”的缩写频繁出现在经济补偿有关的文章里。

这个三倍社平,这到底是什么玩意儿?

扣税政策里的三倍“社平”和经济补偿上限的三倍“社平”是一回事吗?

借这个机会咱们一起说道说道。

新知达人, ​你真的明白经济补偿的扣税和上限问题吗?

先解决拿经济补偿到底要不要扣税的问题。

按照最新的政策,从2019年1月1日起,国家对于经济补偿的征税应按照如下规定:

仅对超过当地上年职工平均工资3倍的部分进行征税。

法律来源:

第五条 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税税率表,计算纳税。

财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知文件 财税[2018]164号

这段话网上一搜一大把,但是这里面有两个问题很多人没有提。

一是从哪里查询所在地的上年职工平均工资?

二这里的平均工资是年平均还是月平均?

大家只需要登录所在城市的人力资源和社会保障局或统计局网站,即可查询当地上年职工平均工资的金额。

具体方法就是搜索引擎的界面输入: 城市名+人社局/统计局。

目前我国的各个城市的人社局/统计局网站布局都大同小异,都是在最显眼的位置设置了搜索框。

比如深圳市统计局的首页:

新知达人, ​你真的明白经济补偿的扣税和上限问题吗?

北京市人社局把这个信息专门放在了便民服务这一栏里,当然也可以直接搜:

新知达人, ​你真的明白经济补偿的扣税和上限问题吗?

这里有个小细节,搜“ 上年度职工平均工资 ”这个关键词,因为这样你只能搜到截止到2017年的信息,这个办法行不通了。

原因是往年由人力资源和社会保障局和统计局联合发布的上年度“市职工平均工资”,自2018年起已不再发布。

而是改为了 “全口径城镇单位就业人员平均工资”。

所以大家要在图中的搜索框输入“全口径城镇单位就业人员平均工资” 。

新知达人, ​你真的明白经济补偿的扣税和上限问题吗?

点击相关文章就能轻松找到,比如2020年,深圳市的平均工资数据为74597元,北京市的是112886元,上海市的是124056元。

到此第二个问题也解决了,扣税的三倍平均工资指的是年度金额,所以把上面三个金额乘以3就是扣税的起点了。

北京和上海的3倍年度职工平均工资都是30多万元了,所以大家检查一下自己的经济补偿和赔偿金金额是不是在这个范围内就好。

金额在30多万之内的话完全不需要担心扣税的问题了。

新知达人, ​你真的明白经济补偿的扣税和上限问题吗?

另外就是关于经济补偿的上限问题。

劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。

解读一下,法定的上限是双重限制,不但限制每月工资的金额(月平均工资三倍),还要限制总金额(三倍X 12个月)。

法条在这里:

第四十七条 经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的,按一年计算;不满六个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。

本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。

劳动合同法第四十七条

有意思的是,很多外企的经济补偿会超过这个法定的限额。

如果是双方协商,那么哪怕给10N或者 给N+30都没问题,只要签署了协商一致解除劳动合同的协议,这是双方的自由,法律根本不管。

但是,如果双方因为争议和纠纷闹到仲裁委和法院,那抱歉,劳动者的经济补偿就得受到这个限制了。

所以啊,大家能够友好协商还是优先协商解决,凡事都要讲究个投入产出比,维权也一样。

新知达人, ​你真的明白经济补偿的扣税和上限问题吗?

开头的几个问题相信大家看到这里就都明白了。

其实三倍“社平”就是上年度社会职工平均工资的缩写(当然这个缩写并不正规)

这个概念目前已经调整成“全口径城镇单位就业人员平均工资”了。

这里的三倍在扣税的角度讲是年度工资,金额比较高。

一线城市基本都在十万元左右。

在限额这里就是月工资,把上面的年度除以12就可以算出来。

如果小伙伴们在计算上年度全口径城镇单位就业人员平均工资时,发现当地的人社局还没有发布怎么办呢?

这种情况确实会发生,因为一般来说都是在当年的六月份发布上年的平均工资。

此时大家直接使用已经发布的前年的平均工资即可。



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