新知一下
海量新知
6 0 7 6 6 9 0

年底了,注意一下,杭州最近的三个税务稽查案例:预收账款长期挂账、无偿借款给股东、固定资产折旧均被税务稽查!

一品税悦 | 财税业务知识交流与分享 2021/12/09 08:41

 

案例一:

行政相对人名称 杭州***置业有限公司

行政相对人代码  (统一社会信用代码) 9133***4488G

行政处罚决定书文号 杭税二稽罚〔2021〕239号

违法类型 偷税

违法事实

(1)该单位2017年发生的 暂估费用 中有共计1100万元的维修费用 经核实未实际发生,全额不得于账上列支 该单位按每年的房产销售比例列支了该1100万元暂估费用的10% ,具体2017年、2018年分别列支了1089633.09元、3051.27元。故应调增2017年应纳税所得额1089633.09元,调增2018年应纳税所得额3061.27元。

(2)该单位共计10418772.11元 预收账款长期挂账,实际为售房款项,未在交付时点确认收入,该批预收账款均应结转主营业务收入,并相应结转主营业务成本,结转利润部分需补缴企业所得税。 2016年应确认收入1627144.48元,结转成本1751230.49元;2017年应确认收入3716604.76元,结转成本1908426.21元;2018年应确认收入5075022.87元,结转成本4175019.90元。

处罚依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款

处罚类别 罚款

处罚内容 处罚款505557.24元

罚款金额(万元) 50.56

处罚决定日期 2021/6/16

处罚机关 国家税务总局杭州市税务局第二稽查局

案例二:

行政相对人名称 杭州***科技有限公司

行政相对人代码  (统一社会信用代码) 91330***3260W

行政处罚决定书文号 杭税二稽罚〔2021〕260号

违法类型 违反税务管理

违法事实

(1)该单位2017年 存货正常损失 计入“管理费用-存货核销”合计124352.93元, 未进行资产损失申报,也未按规定将资产损失相关资料留存备查。

(2)该单位2018年 向其他单位无偿提供贷款服务,未视同销售服务进行增值税纳税申报。

(3)该单位2018年 从银行借入资金,实际无偿出借给关联方法人股东使用,未用于公司生产经营,法人股东实际占用资金的利息费用属于与企业取得收入无关的支出,不得税前扣除。

处罚依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款

处罚类别 罚款

处罚内容 处罚款6000元

罚款金额(万元) 0.6

处罚决定日期 2021/6/17

处罚机关 国家税务总局杭州市税务局第二稽查局

案例三:

行政相对人名称 杭州***加油站有限公司

行政相对人代码        (统一社会信用代码) 91330***2CCC5G2A

行政处罚决定书文号 杭税一稽罚〔2021〕239号

违法类型 偷税

违法事实

该单位对于 加油站房屋 这一价值4800000元的固定资产, 于2019年6月启用之日起到2020年3月,是按照10年的折旧年限计提折旧 ,其中2019年计提折旧合计280000元,2020年1-3月计提折旧合计120000元。于2020年4月之后,改回按20年的折旧年限计提。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条第(一)项之规定,房屋、建筑物企业所得税处理上最低折旧年限为20年,该单位2019年6月至2020年3月对加油站房屋折旧的处理不符规定,也应按照2020年4月之后该单位选择的20年折旧年限计提 因此该单位2019年企业所得税前多计提折旧140000元,2020年1-3月企业所得税前多计提折旧60000元。

处罚依据 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款之规定

处罚类别 罚款

罚款金额(万元) 0.19

处罚决定日期 2021/7/21

处罚机关 国家税务总局杭州市税务局第一稽查局

案例来源:税乎网 

更多“税务稽查”相关内容

更多“税务稽查”相关内容

新知精选

更多新知精选