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管理者应有的税法成本思维和风险意识

财税闲谈 | 闲谈财税投资 2021/11/26 17:26

管理者需要充分知晓违法的成本,尤其是触犯税法的成本。很多案例说明有的管理者大概并不知道雷区和红线,不经意间、无意识地就违法了。我觉得能够触动灵魂、深刻预判、充分知晓违反税法成本 好方法可能就是沉浸式地体验。

沉浸式体验违法成本

新知达人, 管理者应有的税法成本思维和风险意识

一家单位的党支部曾组织员工去参观当地监狱,接受廉政教育,沉浸式地体验违法成本。不看不知道,大家都有所震撼和触动。

员工们看到每间牢房的门口,都会贴着名牌,列明这间牢房里服刑人员的名单、服刑时间、入狱原因。每间牢房大概住16个服刑人员。

发现里面总会有3~6名不等的服刑人员是因为资金诈骗、虚开发票、收受贿赂等经济问题入狱,其中1~2名是虚开发票罪,不仅有财务人员,也有企业老板或企业管理者。

据介绍,有的服刑人员刚入狱的前几个月~半年时间内曾想过轻生,后来经过监狱的心理疏导,慢慢想开了。

狱所安排一位犯人给参观者做汇报讲体会。这位汇报者入狱前是一个公司的老板;他介绍说是因为虚开发票罪进去的,当时因为不懂这件事情的严重性。于是被关以后努力学习财务和税法方面的知识,后来在服刑期间还考过了CPA(注册会计师)和税务师。他感慨说学了以后才知道来龙去脉,方后悔不已。

这位老板本来不是财务人员,监狱里面在工作之余,业余时间发奋学习,成为了监区的学习标兵,还获得减刑。

这位老板还感到:关了几年使得自己身上原来的“三高(高血脂、高血压、高血糖)”及一身毛病都没有了;进去的时候是肥胖症,在监狱里面减肥成功,体检指标也全都正常了。加上服刑期间生活规律,戒烟戒酒,营养均衡,自己感觉较不入狱可以续命多活好多年。

自由没失去,钱罚了好多

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与虚开增值税发票相比,个人所得税等税种有一个缓冲,即“首次违反税法在补缴后不追究刑责”的规定,但罚款的数额巨大(1~5倍罚金)。

例如网红主播雪梨Cherie、林珊珊 Sunny因偷逃税款被依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款(按1倍罚金)分别计6555.31万元和2767.25万元,未追究刑责。

明星郑爽案的偷逃税被追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计2.99亿元,未追究刑责。

明星范冰冰案亦曾因偷逃税被税务部门作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计8亿余元的处罚决定,未追究刑责。

判罚依据是《刑法》第二百零三条对逃避追缴欠税罪的规定是:纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在一万元以上不满十万元的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处欠缴税款 一倍以上五倍以下罚金

不过,2009年2月《刑法修正案(七)》对逃税罪作出修改,在刑法第二百零一条中增加了初次违法免罪规定,只要按税务机关要求补缴了应纳税款、滞纳金、罚款,已受到行政处罚,就不予追究刑事责任。

所罚业务,剔除自身的成本支出后,可能所罚业务赚到的钱还没有罚的多。这个案例告诉我们的违法成本是:自由没失去,钱罚了许多。

钱没罚多少,但自由没了

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这是一个虚开几十亿,只罚几十万,但同一公司的一群人都要坐牢好多年的案例。

上海的一家知名人力资源公司就因为虚开发票25亿余元,这家公司的老板、员工数十人群体被判刑。包括:法定代表人、副总裁、助理总裁、杭州分部销售负责人、销售部经理、运营部经理、技术部经理、运营部员工、业务员均被逮捕并羁押,判处有期徒刑1~6年不等并处罚金人民币一万元至三十万元不等。

公司法定代表人、实际经营人秦某犯虚开发票罪,判处有期徒刑六年,并处罚金人民币三十万元。

公司副总裁赵某犯虚开发票罪,判处有期徒刑四年三个月, 并处罚金人民币二十万元。

公司助理总裁冯某某犯虚开发票罪,判处有期徒刑三年九个月, 并处罚金人民币十五万元。

公司杭州分部销售负责人奚某某犯虚开发票罪,判处有期徒刑二年六个月, 并处罚金人民币十万元。

公司销售部经理堵某某犯虚开发票罪,判处有期徒刑四年,并处罚金人民币十五万元;犯危险驾驶罪,判处拘役三个月,并处罚金人民币一万元,决定执行有期徒刑四年,并处罚金人民币十六万元。

公司运营部经理许某某犯虚开发票罪,判处有期徒刑二年六个月, 并处罚金人民币五万元。

公司技术部经理蒋某某犯虚开发票罪,判处有期徒刑一年十个月,并处罚金人民币二万元。

公司运营部员工王某犯虚开发票罪,判处有期徒刑一年三个月, 并处罚金人民币二万元。

公司业务员葛某某、张某某、张某、梁某某、汪某、姜某某、王某某、朱某、郑某某犯虚开发票罪,判处有期徒刑一年多至两年多不等,并处罚金人民币二万元或一万元……。

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这个同一公司一群人都同时被判刑的案例告诉我们的违法成本是:钱没罚多少,但自由没了。

对于企业的管理者来说,应该树立税法无小事,事事要留心的意识。

违法成本无论是失去金钱也好,还是失去自由也好,都得不偿失。有时候事后知晓,或许为时已晚。

原创:范晓东

节选自饭饭新书《管理者要有的成本思维》 

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