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会议费入账需要提供哪些资料才能税前扣除?

诸葛会税 | 传播财税知识,进阶财税达人 2021/11/26 15:00


每日问答

问: 公司召开了一场会议,对方单位给我们开具了会议费的发票,除了发票之外,会议费入账还需要提供哪些资料作为附件凭证?


新知达人, 会议费入账需要提供哪些资料才能税前扣除?


浙江省 税务局 根根据《 国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告 》(国家税务总局公告2018年第28号)规定:“第七条  企业应将与税前扣除凭证相关的资料,包括 合同协议、支出依据、付款凭证 等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。”

猪哥提示: 此答复为该地方税务机关口径,可以做参考,具体各地区应以当地主管税务局口径为准!
税法没有明文规定会议费的是否可以扣除以及列支的限额,但是根据《 企业所得税法 》精神:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
因此,只要是与 取得收入直接相关的会议费可以扣除 ,如何证明与取得收入相关?会议费证明材料应包括: 会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证 等,实务中建议形成 会议记录和会议纪要 等,以及出席人员的 签到记录 等资料。
例如 河北省税务局 就曾规定:关于会议费的扣除问题对纳税人年度内发生的会议费, 同时具备 以下条件的,在计征企业所得税时准予扣除。
(一)会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册;
(二)会议材料(会议议程、讨论专件、领导讲话);
(三)会议召开地酒店(饭店、招待处)出具的服务业专用发票。
企业不能提供上述资料的,其发生的会议费一律不得扣除。

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