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十问“社保一体化”对企业的影响

【白话劳动法】 | 2021/11/04 13:25

自社会保险征收工作全面划归税务机关以来,社会保障一体化改革已由个别地方先行探索逐步推广至全国范围,与此同时,很多问题陆续显现,如社保异地缴纳、工伤无法赔付、重复性缴费,乃至社保挂靠与代缴、骗保等等,特别是一些跨区域经营,或者集团性企业社保缴费主体与区域不统一的问题更为普遍。

“社保一体化”会带来哪些改变,涉及什么举措,亦或者未能“一体化”会出现哪些问题 今天就通过这篇文章列举诸多问题中 10个相对“热门”的话题

1. 什么是“社保一体化”

国家对于“社保一体化”的思路主要从两个方向统一 其一是纵向制度架构上的思路 ,以职工和居民为分界进行外部衔接和各自的内部整合,即 将城镇职工基本养老保险、城镇居民社会养老保险、新型农村社会养老保险三种不同制度项目之间进行整合 其二是横向区域方面以省级行政区为基本统筹区域 ,针对跨省流动问题采取转移接续的方法,即 打通区域间的壁垒,实现不同地区间社保的自由流动

总而言之,让社保体系更为完善,让国民享受更加完整和科学的保障,可以说广义上的社保一体化包含了将社保体系通过制度安排形成一个有机整体的所有努力。笔者不懂合纵,更不会 连横 (比喻不恰当,汗ing),所以就仅针对横向统一对企业的影响以及应对措施浅薄聊聊。

2. “社保一体化”都涉及哪些方面?

拿横向统一来说,按照我国劳动法律的规定,用人单位自用工之日起就有依法为员工缴纳社会保险的义务,劳动者亦是。这就意味着 依法缴纳社保是义务而非权利,无法放弃 。个中关键词不仅有义务,更强调“依法”。法律告诉我们劳动关系的主体要缴纳社保,因此,劳动合同的主体,即我们惯称的甲方(用人单位)、工资支付主体、社保参保主体应当是统一的;社保参保地也应当为用人单位的注册地,而不是员工选择、单位同意的员工户籍所在地、经常居住地或者其他意向区域。缴纳的险种须为法定强制的基本养老、工伤、医疗(生育)、失业,其基数在多数省市法定强制为员工上一年度12个月的所有工资性收入所得的月平均额,而不是社平工资、基本工资等自选标准。

劳动部门征收社会保险时着重看的是劳动关系,即劳动关系或工资关系的从属与界定,而改由税务部门征收社会保险则主要甄别税费关系,其数据来源也从企业提供变为了金税四期系统数据。单位缴费人数与缴税人数、单位缴费基数与缴税基数、单位缴费人数与缴纳公积金人数均会全面比对,而缴费痕迹、缴税痕迹也将终身可查。

由此, 不按实际职工人数缴纳社保、长期按照社平或最低基数缴纳社保、只按照部分工资缴纳社保、为非企业职工代为缴纳社保等行为或情形 构成税务系统中的异常预警行为

3. 劳动关系所在地、工资支付地、社保参保地能否不一致?

结合前文来看,社保的参保地为用人单位的注册地(经营地),因此,劳动关系所在地、工资支付地与社保参保地也应当是统一的。

在实践中, 部分企业为照顾员工在户籍所在地缴纳社保,在合同履行地买车或买房便利,子女在合同履行地上学,异地退休等需求,借助分/子公司代缴社保、将社保关系挂靠在第三方公司、委托人力资源服务机构代缴社保等 做法都 不符合“合法缴纳社保”的要求

4. 未能达到一体化会对社保待遇造成什么影响?

首先,劳动合同签订主体与缴费主体不一致很可能导致员工无法享受社保待遇;其次,养老保险问题可能会影响退休手续的办理,以及退休待遇的计算标准;医疗保险则涉及异地就医的待遇报销,程序上需要员工按照参保地政策办理异地就医手续,或者满足医保报销条件等,待遇标准上因地区差异可能存在报销比例与类目上的区别;工伤则会因参保地和事故发生地,甚至于参保单位和工伤责任单位不一致的情况,对能否认定工伤与待遇享受产生影响;失业和生育保险二者的待遇标准与地方标准有关,所以不仅享受资格受制,待遇的数额也会有所不同。

当然,也会有员工质疑 如果将社保关系转回劳动关系所在地是否会影响其待遇标准 这个问题要看该员工符合在哪里退休的条件以及该地的工资标准等 ,其结果未必会是损失或者显性差异。

5. 违反一体化政策会产生什么法律风险?

首先,企业员工在所建立的劳动关系下发生的企业所得税税前扣除的工资薪酬,应当是计算社保的基数, 企业个人所得税申报人数、计税基数应当与企业缴纳社保的人数与基数一致 这些都将作为税务机关风险测试的重点环节 ,因此,违反一体化政策将可能造成税务预警风险。

其次,也是需要格外关注的一点,且会对企业与个人双方均产生风险的一点(真真不是危言耸听) ,参保单位或参保人员通过伪造相关文书材料等方式办理养老保险参保缴费、转移接续基本养老保险关系,以虚构劳动关系、欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的 将可能构成诈骗,进而被追究刑事责任

再次,对于国有企业和上市公司来讲,合规的要求级别非常高, 任何不合规的动作都会涉及到审计与内控的风险

6. 想要实现一体化需要做哪些动作?

首先 ,企业需要尽快(能多快就多快) 自查内部社保缴费情况,将异地缴纳、缴费主体不一致的情况盘点清晰

其次 ,做个选择题,也是一种取舍,即 劳动关系、社保关系、工资关系确定一个地点进行统一 ,这自然就涉及到第三件事情,与员工需求的充分沟通与充分考量。社保关系如果统一到劳动关系与工资关系所在地及所在单位,将可能产生履行地不能购车购房、个别地区子女上学受限、无法享受公积金贷款等问题,这些问题至少在短时间内不能解决;如果为了满足上述需求而继续维持社保异地缴纳的,则需要将劳动关系、工资关系也一并并入社保关系所在地,但不能通过代缴的方式,可以选择劳务派遣或外包模式解决。

再次 ,如果是 挂靠人员,则需要立即终止这种不合法的“合作 ,别当老好人,可以 建议个人选择灵活人员参保模式解决社保问题

第四 ,如果还存在个别借调人员,需要注意的是, 借调的是人的劳动或者说服务,劳动关系、工资关系和社保关系不发生变化 ,因此, 三者不一致的情形也需要及时调整

当然,如果 国有企业或者规模性企业想要为员工异地缴纳,又不想将员工转为劳务派遣或外包的 ,也 可以考虑在当地成立一个子公司和员工建立劳动关系、社保关系并支付工资,以此保证合法同时保持员工身份的统一性

7. 一体化后异地就医怎么办?

异地就医与在哪里缴纳社保无关,这种情况会产生异地报销问题,这与地方性政策也有关联

例如,对于住院的员工,可以先向参保地社保机构办理异地就医的报备手续,就医时申请异地报销,参保地社保机构同意后会将报销费用直接划转至实际就医的医院账户,因此结算时会直接实时结算。如果是门诊就医的员工,部分地方政策对于门诊不予报销,但如果是急诊的则可以回到参保地报销处理。

因此, 异地就医的处理还需要了解参保地政策之后执行

8. 社保一体化会会影响住房公积金么?

本文所提及的社保一体化同样适用于住房公积金,即, 公积金也需要保证缴费主体与缴费地与劳动关系、工资关系的主体和缴费地相一致

因此,当公积金关系发生转移和变化时,如果已经在缴费地办理好公积金贷款,因为贷款已经发放,因此仍会按照之前贷款合同约定的利率计算应还费用,员工可以从转移后的新账户中提钱,每月按时将月供存入贷款的还款账户中即可。即使现缴费城市与劳动关系所在地缴费比例不同,统一后也不会影响公积金的缴费和返还。如果尚未贷款又想要在异地购房而贷款的,通常情况下公积金可以在异地贷款买房,但需符合当地异地公积金贷款政策规定,具体还需咨询当地公积金管理部门。

如果要以社保或公积金缴纳与否作为能否购房的资格认定条件的, 一旦购房地没有社保或公积金的,则很可能不具备购房资格。

9. 为了一体化而转移社保关系会不会导致社保中断、接续不上?

以医疗保险为例,只要断缴,在断缴期间将不能享受医疗报销待遇。但是对于跨省异动的员工来说,医疗保险和养老保险一样,都是以累计缴费年限计算,所以只要用人单位及时转移及时接续,不仅不会影响当时的报销资格,退休后的待遇领取不会因此发生显性变化。

10. 社保关系转移后还能不能在户籍所在地退休?

退休地的选择和社保缴纳地的关系并没有很多人想象的那么大,根据政策的规定,基本养老保险关系在户籍所在地的,由户籍所在地作为退休和待遇领取地;基本养老保险关系不在户籍所在地,但在社保关系所在地累计缴费年限满10年的,则可以在社保关系所在地领取退休待遇;如果基本养老保险关系不在户籍所在地,而社保关系所在地累计缴费年限又不满10年的,则可以看该员工曾经有没有一个地方缴费年限是满10年的,如果有的话则可以在该地领取退休待遇;但如果没有的话就只能将其基本养老保险关系及相应资金归集到户籍所在地,由户籍所在地按规定办理待遇领取手续,享受基本养老保险待遇。

总之, 社保一体化需要劳资双方形成共识,社保的缴费地、缴费主体、缴费标准均为法定,大家都没有自由选择的权利(城镇职工系列险种) 。如果非得保一头,另一头就要有所牺牲,所以企业依法履行义务的同时,也有必要全面提升职工的社会保险缴费认知水平,确保双方权益均得到保障。

当然,在一体化的过程中会出现这样那样的问题,应对措施看似简单几条,做起来却远非如此,即使要提升职工的认知水平也得有个合理的话术……不用着急,【白话劳动法】已经先后为多家企业提供“社保一体化”调整的一体化咨询、培训及落地服务,有困难,找【白话】。



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