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不开票就不缴税?这个误区要注意!

昌尧财税联盟 | 您的私人财税顾问 2021/10/15 02:48

新知达人, 不开票就不缴税?这个误区要注意!

新知达人, 不开票就不缴税?这个误区要注意!

【提示】不开票就不缴税?

这个误区要注意!

新知达人, 不开票就不缴税?这个误区要注意!
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申税小微

新知达人, 不开票就不缴税?这个误区要注意!

日常工作中,不少会计朋友们常常以开具发票作为确认收入、缴纳税款的依据,认为开了票才要缴税,不开票就不用缴税。 注意,这个说法是错误的哦!

无论是企业所得税还是增值税等税种,都是以纳税义务发生时间作为缴税的时间点。千万不能认为只有开票了才缴税,不开票就不缴税。今天,申税小微整理了“增值税纳税义务”相关知识点,赶紧学习并收藏吧~

增值税纳税义务发生时间


销售货物或者应税劳务纳税义务发生时间


1.销售货物或者应税劳务,为 收讫销售款项 或者 取得索取销售款项凭据 的当天;先开具发票的,为 开具发票 的当天。收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:

(1)采取 直接收款 方式销售货物,无论货物是否发出,均为 收到销售款 或者 取得索取销售款凭据 的当天;

(2)采取 托收承付 委托银行收款 方式销售货物,为 发出货物并办妥托收手续 的当天;

(3)采取 赊销和分期收款 方式销售货物,为 书面合同约定 的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为 货物发出 的当天;

(4)采取 预收款 方式销售货物,为 货物发出 的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为 收到预收款 或者 书面合同约定 的收款日期的当天;

(5)委托其他纳税人 代销货物 为收到代销单位的代销清单 或者 收到全部或者部分货款 的当天。未收到代销清单及货款的,为 发出代销货物满180天 的当天。

2.纳税人发生 视同销售货物 行为(不包括将货物交付其他单位或者个人代销、销售代销货物),为 货物移送 的当天。


销售服务、无形资产、不动产纳税义务发生时间


1.纳税人 销售服务、无形资产、不动产 纳税义务发生时间为 发生应税行为并收讫销售款项 或者 取得索取销售款项凭据 的当天;先开具发票的,为 开具发票 的当天。

* 收讫销售款项 ,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

* 取得索取销售款项凭据的当天 是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

2.纳税人提供 租赁服务采取预收款 方式的,其纳税义务发生时间为 收到预收款 的当天。

3.纳税人从事 金融商品转让 的,其纳税义务发生时间为 金融商品所有权转移 的当天。

4.纳税人发生 视同销售服务、无形资产、不动产 情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产 权属变更 的当天。


纳税义务发生时间的其他规定


1.进口货物,其纳税义务发生时间为报关进口的当天。

2.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

未开票收入如何申报

一般纳税人


假设某企业为一般纳税人,1月销售货物取得开票不含税收入20万,取得未开票不含税收入1万元(税率为13%)。该企业1月收入应当如何申报?


答: 该企业应填写1月增值税申报表附表(一)未开具发票栏次申报。

因此,该企业取得未开票收入的1月申报表填写如下:

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小规模纳税人


假设某企业为小规模纳税人,1、2月份无收入,3月销售货物取得未开票不含税收入为10万。该企业第一季度收入应当如何申报?


由于企业3月取得未开票收入,属于第一季度取得的收入,因此第一季度申报增值税时应填写增值税申报表应征增值税不含税销售额(3%征收率)栏次申报。

因此,该企业第一季度申报表填写如下:

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注:即只将取得的未开票收入金额填写在第1栏次,第2、3栏次不填写金额。

风险提示

新知达人, 不开票就不缴税?这个误区要注意!

申税小微在此提醒 各位纳税人务必及时开具发票并完成纳税申报哦~

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END


来源:上海税务

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