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最全红字发票开具攻略,含电子专票~

诸葛会税 | 传播财税知识,进阶财税达人 2021/10/14 22:38

 

之前发过很多关于发票的文章,还是有些小伙伴会问到红字发票应当怎么开具,收到红字发票怎么做账的相关问题

红字发票,不要大惊小怪的

企业日常经营中,财务收到金额为负数的发票(也就是红字发票)实在正常不过的事情……

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出现负数发票的原因

为什么会有负数发票呢?从字面意思上看,正常销售采买的发票都是正数的,那么反之,负数就代表着退货以及被退货

这样说稍微有些笼统,官方解释是:

根据《 国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告 》(国家税务总局公告2016年第47号)的规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后, 发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让 ,需要开具红字专用发票

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红字专票的开具流程

1、红字增值税专用发票信息表的填开

在开票软件中,进入“发票管理”界面,点击 红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表” ,如图:

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(1)当弹出红字发票信息表信息选择界面时,我们要根据实际情况选择作为 购买方申请或者是销售方申请 ,如图:

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购买方申请分两种情况

已抵扣

只要选择发票种类后,不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码,点“确定”进入填开界面。

未抵扣

根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后,选择发票种类,并填写对应蓝字发票代码和号码,点“确定”进入填开界面,如图

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销售方申请

由销售方申请开具红字增值税专用发票,根据实际情况选择理 由后,选择发票种类,并填写对应蓝字发票代码和号码

如果系统中有对应蓝字发票则会弹出对应发票的界面,查看信息无误后进入信息表填开界面,具体如图:

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注意事项:

①  信息表中的商品数量和金额必须为负数。

② 当购买方申请时,需要根据实际情况选择销方是否是汉字防伪企业;

当销售方申请时,系统自动识别销方是否是汉字防伪企业。

对于非汉字防伪企业,信息表中商品行最多可开具 8 行 ;对于汉字防伪企业,则信息表中商品行最多可开具 7 行。

③ 在红字发票信息表填开界面中,商品信息可以直接手工输入, 也可以从商品编码库中选择。

④  对带折扣的蓝字发票开具对应信息表时,若数据库中有对应蓝字发票信息,系统会自动将折扣分摊反映在对应的商品行上。

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红字专用发票信息表查询导出

1、点击“发票管理/红字发票信息表”菜单列,如图

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2、点击“红字增值专用发票信息表查询导出菜单,如图

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我们可以通过该界面,对信息表查看明细,修改和删除。

但是我们要注意:

①  对已开具的信息表进行修改时,修改后的总金额不能大于发票库中对应正数发票的总金额,否则系统提示“信息表填开金额超出对应正数发票”,无法修改成功。

②  开票系统中对已开具信息表的修改或删除操作均无时间限制, 但企业应根据实际情况进行所需操作。

3、导出的信息表如下图样式

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将导出后文件格式为xml的信息表直接通过开票软件上传到税务端,如图

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当信息表描述为审核通过时,该信息表可以用于开具红字发票。

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红字增值税电子专用发票的规定和流程

由于国内开始推进电子发票,因为电子发票的红字发票应当怎么样操作呢?

实行增值税专用发票电子化的新办纳税人开具增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,需要开具红字电子专票的,按照以下规定执行:

1、购买方已将电子专票用于申报抵扣的

(1)购买方在增值税发票管理系统(以下简称“发票管理系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。

(2)购买方 未将电子专票用于申报抵扣的 ,由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》,填开《信息表》时 应填写相对应的蓝字电子专票信息

2、税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有 “红字发票信息表编号”的《信息表》 ,并将信息同步至纳税人端系统中

3、 销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票,在发票管理系统中以销项负数开具。 红字电子专票应与《信息表》一一对应。

4、购买方 已将电子专票用于申报抵扣 的,应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字电子专票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

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 电子税务局申请作废代开发票或者申请代开红字发票

纳税人在税务机关代开发票后,如果发生销货退回或销售折让等情形,需要作废代开发票的,可登录本省电子税务局,选择“我要办税”,进入“代开发票作废”,提交作废代开发票申请。

1、如果纳税人需要代开红字发票,可登录本省电子税务局,选择“我要办税”,进入“代开增值税专用发票”或“代开增值税普通发票”,申请代开红字发票。

2、纳税人可在电子税务局“办税进度及结果信息查询”功能中,查询以上两项业务办理进度和结果,并按要求将纸质发票交回税务机关。

注意:

需要说明的是,对通过邮寄方式取得的代开发票,部分省市税务部门提供了邮寄需作废代开发票的功能。

如果纳税人是在办税服务厅申请代开的发票,则需要现场交回需作废的代开发票后,才能作废代开发票或申请代开红字发票

看完这篇文章是否能够很好的帮各位梳理了一下红字专用发票的相关问题呢。

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