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会计差错更正,货币资金竟有10.13亿减少...

审计实践 | 传播、分享、交流审计思想 2021/07/11 22:10

01

关注点1

美尚生态披露了2019年的会计差错更正,更正后减少货币资金10.13亿元,原因是控股股东及其关联方占用,与自查发现银行日记账和银行流水单有差异导致;

为什么到了2021年6月才发现2019年12月31日的货币资金有问题?正常来说银行存款是全部经过函证的,这么大的金额,10.13亿减少了,当时函证肯定就有问题?

同时独立董事对这个还投了弃权票,中天华茂事务所也仅仅是出具了鉴证报告,而非审计报告,该事项深交所已经下发了关注函,等后面回复了,我们在进一步看看;

关注点2

根据公开资料,中天华茂所成立于2003年12月8日,于2021年2月2日刚完成备案从事证券服务业务,有5名注册会计师、2名合伙人;

上年度审计业务收入为363.21万元,职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之和为630.52万元。报告期公司主要从事 PPP、 EPC 等园林工程业务。

如何查到上述公开信息呢?

如下图:

1、可以通过财政部的工作动态搜索事务所,找到从事证券服务业务事务所备案名单,查看附件了解事务所什么时候备案;

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2、是否有新增备案证券服务所,注册会计师及合伙人人数;

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3、上年度审计业务收入,赔偿限额和风险基金是多少,分所的信息,行政处罚信息等。

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02

会计差错更正公告原文(选择性看)

2019 年会计差错更正的原因:

1、 经公司自查,截至2019 年 12 月 31日,公司控股股东及其关联方 2019年度非经营性占用公司资金的余额 950,407,856.25 元;

公司整减少 2019 年度的货币资金余额979,011,094.50 元,调整增加其他应收款 950,407,856.25 元,调整减少虚计的利息收入 28,603,238.25 元。

2、经公司自查发现银行日记账和银行流水单存在差异,经核实后调整增加其他应付款 200,000,000.00 元,调整增加应付账款 4,235,764.16 元;

调整增加应交税费 41,053,482.58 元,调整减少货币资金 34,565,660.41 元,同时调整增加应收账款 398,914,010.88 元并依据账龄计提其坏账准备209,572,678.57 元;

调整增加递延所得税资产 31,435,901.79 元, 调整减少长期应收款 132,299,103.73 元。

3、将应付职工薪酬中核算的外包劳务费 49,642,639.87 元重分类到应付账款。

4、 根据上述调整,进一步调整减少 2019 年末的盈余公积金 9,535,105.20元。

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