会计差错更正，货币资金竟有10.13亿减少...

关注点1

美尚生态披露了2019年的会计差错更正，更正后减少货币资金10.13亿元，原因是控股股东及其关联方占用，与自查发现银行日记账和银行流水单有差异导致；

为什么到了2021年6月才发现2019年12月31日的货币资金有问题？正常来说银行存款是全部经过函证的，这么大的金额，10.13亿减少了，当时函证肯定就有问题？

同时独立董事对这个还投了弃权票，中天华茂事务所也仅仅是出具了鉴证报告，而非审计报告，该事项深交所已经下发了关注函，等后面回复了，我们在进一步看看；

关注点2

根据公开资料，中天华茂所成立于2003年12月8日，于2021年2月2日刚完成备案从事证券服务业务，有5名注册会计师、2名合伙人；

上年度审计业务收入为363.21万元，职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之和为630.52万元。报告期公司主要从事 PPP、 EPC 等园林工程业务。

如何查到上述公开信息呢？

如下图：

1、可以通过财政部的工作动态搜索事务所，找到从事证券服务业务事务所备案名单，查看附件了解事务所什么时候备案；

2、是否有新增备案证券服务所，注册会计师及合伙人人数；

3、上年度审计业务收入，赔偿限额和风险基金是多少，分所的信息，行政处罚信息等。

02

会计差错更正公告原文（选择性看）

2019 年会计差错更正的原因：

1、 经公司自查，截至2019 年 12 月 31日，公司控股股东及其关联方 2019年度非经营性占用公司资金的余额 950,407,856.25 元；

公司整减少 2019 年度的货币资金余额979,011,094.50 元，调整增加其他应收款 950,407,856.25 元，调整减少虚计的利息收入 28,603,238.25 元。

2、经公司自查发现银行日记账和银行流水单存在差异，经核实后调整增加其他应付款 200,000,000.00 元，调整增加应付账款 4,235,764.16 元；

调整增加应交税费 41,053,482.58 元，调整减少货币资金 34,565,660.41 元，同时调整增加应收账款 398,914,010.88 元并依据账龄计提其坏账准备209,572,678.57 元；

调整增加递延所得税资产 31,435,901.79 元， 调整减少长期应收款 132,299,103.73 元。

3、将应付职工薪酬中核算的外包劳务费 49,642,639.87 元重分类到应付账款。

4、 根据上述调整，进一步调整减少 2019 年末的盈余公积金 9,535,105.20元。

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