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涉税风险提示(1)

老刘说企管 | 行之俞笃,则知之益明 2019/11/29 14:06

常见发票涉税风险

【9 种常见发票的涉税风险点】

一、取得的财政票据类通行费发票不能抵扣增值税;

二、取得的预付卡发票不得在企业所得税前扣除;

三、企业取得的增值税普通发票销售方没有填写纳税人识别号或统一社会信用代码的不得作为税收凭证;

四、取得的未按照商品税收分类编码开具发票以及未正确选择对应税收分类编码开具的发票将被严查;

五、取得的应该在发票备注栏注明相关内容但是未按规定注明的属于不合规发票;

六、取得的票款不一致的增值税专用发票不得作为增值税抵扣凭证;

七、对于汇总开具专用发票但是未提供《销售货物或者提供应税劳务清单》的专票不得抵扣增值税;

八、取得的适用增值税税率错误的增值税专用发票不得抵扣增值税;

九、取得不得抵扣但是却抵扣了增值税的专用发票应做进项税额转出。

可以在企业所得税前扣除的收据和白条

1 、销售方支付给采购方的违约金和赔偿金;

2 、劳务提供方支付给劳务接受方的违约金和赔偿金;

3 、企业支付给员工的工伤事故赔偿金;

4 、房地产企业支付给农民的青苗补偿费;

5 、在政策性拆迁中,支付给被拆迁户的现金补偿金;

6 、股权接受方支付给股权转让方的股权转让款;

7 、企业自主经营食堂向菜市场购买的农产品。

这些支出虽然可以用白条和收据作为支出凭证但在企业所得税前扣除时,还得具备一定的法律要件:合同、协议和身份证明

不可在企业所得税税前扣除的8 项支出

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出。

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