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赣州市财政资金管理办法(试行)

政策法规 | 政策法规信息汇总 2010/03/04 00:00
文件 赣州市人民政府 行业规定

赣州市财政资金管理办法(试行)

信息分类: 文件编号: 公开方式:主动公开;
生成日期:2010-03-04 公开时限:常年公开; 公开范围:面向全社会;
信息索取号: 责任部门:  

 

赣州市财政资金管理办法(试行)

 

第一章 总则

第一条 为进一步加强和规范财政资金管理,防范财政资金风险,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于加强预算外资金管理的决定》及有关财经法律法规,结合我市实际,制定本办法。

第二条 财政资金管理的范围包括财政预算内资金、预算外资金、政府性基金、社保基金、政府债务等各类财政资金的使用和管理。

第三条 财政资金管理应遵循以下原则:

(一)科学规范原则。科学安排财政资金,所有财政资金的使用必须严格按照规定的审批权限和审批程序规范办理。

(二)民主理财原则。重大决策和重大资金的安排调度使用,由领导班子集体讨论决策

(三)安全优先原则。牢固树立“安全为本”思想,提高安全管理意识,健全监督制约机制,确保资金安全运行。

(四)合理高效原则。按现行财政金融政策合理运作财政资金,提高财政资金效益。

第二章 财政资金账户的管理

第四条 财政资金账户指按照有关法律法规和制度规定,由财政部门开设的预算内、预算外和其他财政资金账户。财政资金账户的管理遵循“安全、统一、精简”的原则。

第五条 财政资金账户的设立必须按照《财政总预算会计制度》和上级财政部门的有关规定执行,在国有商业银行或国有控股商业银行开设。为方便财政资金及时、快捷到账,涉及必须支付到乡村一级的财政资金,经过县级财政部门审批同意,可在农信社开设财政资金账户。

第六条 各类财政资金账户应归口到同级财政国库部门“统一管理、统一核算和统一调度”,实行规范管理,减少资金安全隐患。

第七条 财政资金账户应定期进行清理,精简账户,提高效率。同类资金账户应合并,不符合规定的账户必须撤销,杜绝多头开户、多头管理、混存混用的现象。

第三章 财政收入资金的管理

第八条 纳入预算管理的各类财政收入资金应直接缴入财政预算内国库。对于异地转账和个人零星缴款较多的税费或土地收入,财政部门可通过收入汇缴专户进行归集后缴入国库。

第九条 严格执行“收支两条线”政策,财政部门应定期将收入汇缴专户资金及时足额缴入预算内国库,不得挪用、挤占、借出或坐支收入汇缴专户资金。

第四章 财政支出资金的管理

第十条 财政支出资金包括纳入预算管理的预算支出和未纳入预算管理的专户支出。

第十一条 纳入预算管理的预算支出必须按照人大、政府批准的预算执行未经本级政府批准,不得随意突破预算。超预算、无预算的资金支出申请,财政部门应拒绝受理。

第十二条 对预算执行中确需调整预算、追加经费的,按规定程序和权限审批后,政府抄告财政部门执行,财政部门按规定程序办理指标追加手续和资金拨付。

第十三条 财政专户管理的支出应按照规定的审批程序申报审批。未按规定程序审批要求拨付资金的,财政部门不得办理拨付手续。

第十四条 进一步加强财政专项资金管理,严格按照各类专项资金管理办法规范资金管理,实行专户存储、专款专用,严禁挪用混用,严禁项目间互相拆借,保证专项资金规范、合理、有效使用

第五章 财政往来资金的管理

第十五条 财政往来资金的管理主要指财政债务和债权的管理,包括财政直接借入、融资借入或承担偿债责任的暂存款项以及财政借出、预付、暂付款项的管理。

第十六条 政府债务管理应坚持“适度举债,讲求效益,加强管理,规避风险”的原则,制定政府债务相关管理办法,规范政府及其所属部门举债和偿还政府性债务行为构建政府性债务风险预警体系,对政府性债务的规模、结构和安全性进行动态监测和评估,严格控制债务规模和总量。设立还贷准备金,并列入年度财政预算,防范和化解财政债务风险。

第十七条 财政部门不得为任何企业、单位借款作担保,不得将财政预算内资金作为信用资金借给企业扶持生产或周转使用。确因特殊原因需要政府扶持借入财政资金的,必须严格按照资金审批程序报经政府审批,财政部门可凭政府抄告单在预算外资金中暂借,并按《合同法》的有关规定签订借款合同,明确借款金额、期限、用途等,借期不得超过一年。

第十八条 对到期往来款项应及时催收,督促借款人按时归还本息;对长期挂帐、无法收回的呆账、死账,提出处理意见进行核销;对其他临时性预拨经费,应在年度内收回或办理追加列支;对预借的工程款及时进行清算、回收或转列支出。原则上,年终往来款项应无余额。

第六章 财政沉淀资金的管理

第十九条 财政资金的保值增值必须在现行政策允许的前提下,遵循“安全第一、积极稳妥”的原则办理。

第二十条 在确保资金安全和正常周转的基础上,可对财政账户(预算内国库存款账户资金除外)的沉淀资金进行科学合理的运作。财政资金的运作只能通过定期存款、通知存款、协议存款和购买国库券的方式实现保值增值,不得购买股票、基金和其他各类理财产品。

第二十一条 财政部门应与各开户银行沟通协商,对养老保险基金专户的活期存款可按三个月定期存款利率计息,对其他财政资金专户的活期存款按协定存款利率计息,以实现财政资金效益的最大化。

第七章 财政资金管理的监督检查

第二十二条 建立财政内控管理制度。财政部门应制定完善财政预算指标管理办法、资金拨付操作规程和内部岗位责任制等制度办法,实行大宗资金拨付审核、报批、备案制度,明确责任,严格分工,相互制约,确保财政资金安全、规范、高效运行。

第二十三条 建立财政资金管理监督检查机制。主动接受监察、审计等部门对财政资金的管理情况进行事前、事中、事后的监督检查;财政部门内部应建立监督制约机制,定期或不定期地对财政资金的管理使用情况进行内部审计,加强对财政资金运行全过程的督查。

第二十四条 建立财政资金管理责任追究制度。对财政资金管理中违反财经法规制度,不按规定程序随意审批、拨付财政资金,造成财政资金风险和损失的,依据《财政违法行为处罚处分条例》等财经法规,追究主要责任人和直接责任人的责任,情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任。

第八章 总则

第二十五条 各地可根据本办法制定具体的管理办法和实施细则。

第二十六条 本办法由赣州市财政局负责解释。

第二十七条 本办法自下发之日起施行,凡与本办法相抵触的,以本办法为准。

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